去年5月1日起，全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)，至今正好1周年。從2012年1月至今年2月，累計(jì)減稅超過(guò)1.2萬(wàn)億元，98%左右的試點(diǎn)納稅人實(shí)現(xiàn)稅負(fù)下降。四大行業(yè)及進(jìn)一步細(xì)分的26個(gè)小行業(yè)稅負(fù)全部下降，特別是一些難啃的“硬骨頭”，建筑業(yè)和金融業(yè)稅負(fù)均實(shí)現(xiàn)下降。而且，隨著金融業(yè)對(duì)增值稅制度初步適應(yīng)，預(yù)計(jì)減稅效果會(huì)進(jìn)一步顯現(xiàn)。
今年減稅降費(fèi)各項(xiàng)舉措進(jìn)展如何？為企業(yè)減負(fù)力度加大了嗎？接下來(lái)還要在哪些方面著力？日前，有關(guān)部門和專家對(duì)此作出解讀，回應(yīng)社會(huì)關(guān)切。
持續(xù)推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)降成本增后勁
進(jìn)一步減稅，有利于持續(xù)推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)降成本增后勁。相關(guān)措施包括降低增值稅稅率、擴(kuò)大稅收優(yōu)惠范圍、提高扣除比例等6方面。
繼續(xù)推進(jìn)營(yíng)改增，簡(jiǎn)化增值稅稅率結(jié)構(gòu)引人注目。7月1日起，增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消13%這一檔稅率；農(nóng)產(chǎn)品、天然氣等增值稅稅率從13%降至11%。同時(shí)，對(duì)農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變，避免因進(jìn)項(xiàng)抵扣減少而增加稅負(fù)。
“營(yíng)改增不僅是一項(xiàng)結(jié)構(gòu)性減稅措施，更是一項(xiàng)優(yōu)化稅制改革。打通了連接二三產(chǎn)業(yè)的增值稅抵扣鏈條，促進(jìn)了企業(yè)分工細(xì)化和技術(shù)進(jìn)步，有力推動(dòng)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)與制造業(yè)等實(shí)體經(jīng)濟(jì)對(duì)接。”中央財(cái)經(jīng)大學(xué)教授樊勇介紹，在經(jīng)濟(jì)增速整體放緩情況下，我國(guó)第三產(chǎn)業(yè)保持了相對(duì)較快增長(zhǎng)，2016年第三產(chǎn)業(yè)GDP增速達(dá)7.8%，領(lǐng)先GDP平均增速1.1個(gè)百分點(diǎn)，占GDP比重51.6%，同比提高1.4個(gè)百分點(diǎn)。
國(guó)家行政學(xué)院教授許正中認(rèn)為，稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化，對(duì)培育壯大新動(dòng)能、推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化，起到了很好的牽引作用。
“針對(duì)納稅人需求進(jìn)行持續(xù)優(yōu)化，是2017年繼續(xù)深化營(yíng)改增的重要著力點(diǎn)。”稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長(zhǎng)林楓介紹，在廣泛征求各方意見(jiàn)基礎(chǔ)上，針對(duì)納稅人關(guān)注的焦點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題，再推10項(xiàng)新舉措：6月1日起，將小規(guī)模納稅人自開(kāi)增值稅專用發(fā)票的試點(diǎn)，由住宿業(yè)和鑒證咨詢業(yè)擴(kuò)大至建筑業(yè)；月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人，提供建筑服務(wù)、銷售貨物時(shí)，可通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開(kāi)具等。
今年預(yù)計(jì)市場(chǎng)主體減稅3800億元
除了繼續(xù)推進(jìn)營(yíng)改增，還有哪些減稅舉措？企業(yè)所得稅方面，擴(kuò)大享受優(yōu)惠的小微企業(yè)范圍。自2017年1月1日至2019年12月31日，小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限由30萬(wàn)元提高到50萬(wàn)元，符合這一條件的小微企業(yè)所得減半計(jì)算應(yīng)納稅所得額并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅。
提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例。自2017年1月1日到2019年12月31日，將科技型中小企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除的比例，由50%提高至75%。
此外，創(chuàng)投企業(yè)投資種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)，可享受按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠政策；將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅稅前扣除試點(diǎn)政策推至全國(guó)；將2016年底到期的部分稅收優(yōu)惠政策延長(zhǎng)至2019年底等。
據(jù)測(cè)算，今年出臺(tái)的6方面減稅措施到位后，加上全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)今年前4個(gè)月翹尾減收，預(yù)計(jì)全年減輕各類市場(chǎng)主體稅負(fù)3800多億元。
進(jìn)一步清理降低涉企收費(fèi)
除了減稅，進(jìn)一步清理和降低涉企收費(fèi)，通過(guò)深化改革、完善政策，降低企業(yè)制度性交易成本，降低用能、物流等成本，也在緊鑼密鼓進(jìn)行中。
4月1日起，取消城市公用事業(yè)附加和新型墻體材料專項(xiàng)基金，調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策，擴(kuò)大免征范圍的同時(shí)，設(shè)置殘疾人就業(yè)保障金征收標(biāo)準(zhǔn)上限。
規(guī)范和降低涉企收費(fèi)，還包括全面清理規(guī)范政府性基金，授權(quán)地方政府自主減免部分基金，取消或停征中央涉企行政事業(yè)性收費(fèi)35項(xiàng)，削減地方涉企行政事業(yè)性收費(fèi)，減少政府定價(jià)的涉企經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)，清理取消行政審批中介服務(wù)違規(guī)收費(fèi)，推動(dòng)降低金融、鐵路貨運(yùn)等領(lǐng)域涉企經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)，加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)調(diào)節(jié)類經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)的監(jiān)管等。
“收費(fèi)清理改革，是貫徹穩(wěn)中求進(jìn)總基調(diào)、推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要舉措。這些舉措加到一起，今年降費(fèi)力度達(dá)2000億元。”財(cái)政部稅政司有關(guān)負(fù)責(zé)人表示。
“我國(guó)稅收占GDP比重并不高，但企業(yè)非稅負(fù)擔(dān)較重，所以降低企業(yè)負(fù)擔(dān)還需綜合施策。當(dāng)前，實(shí)體經(jīng)濟(jì)困難較多，減稅降費(fèi)作為積極財(cái)政政策的重要內(nèi)容，還需要持續(xù)推進(jìn)。”上海財(cái)經(jīng)大學(xué)教授胡怡建認(rèn)為，美國(guó)近日推出稅改方案，引發(fā)全球關(guān)注。對(duì)此，應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注、客觀評(píng)估，深入分析其對(duì)國(guó)際稅收格局可能產(chǎn)生的影響，理性應(yīng)對(duì)。
“減稅降費(fèi)的關(guān)鍵，是要讓市場(chǎng)主體有切身感受。除了繼續(xù)推進(jìn)改革，還要抓好已有措施的落地。”樊勇表示，有關(guān)部門要幫助企業(yè)盡快適應(yīng)稅制改革后的市場(chǎng)環(huán)境，最大限度享受政策利好。同時(shí)，提高針對(duì)性和有效性，把減稅降費(fèi)重點(diǎn)，放在對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展至關(guān)重要的科技創(chuàng)新企業(yè)、實(shí)體企業(yè)、小微企業(yè)等方面，讓減稅降費(fèi)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展方面發(fā)揮更大作用。（李麗輝 吳秋余）
