2016年政府工作報告中，作為貼近民生的保險話題“出鏡率”頗高。
據(jù)本網(wǎng)梳理，2016年政府工作報告中，建立巨災(zāi)保險制度、完善農(nóng)業(yè)保險制度、增加短期出口信用保險規(guī)模、實現(xiàn)大病保險全覆蓋、整合城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)保制度、用好失業(yè)保險基金結(jié)余、制定劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實社保基金辦法、繼續(xù)提高退休人員基本養(yǎng)老金標準、全面實行營改增等均是與保險相關(guān)的“重頭戲”。
重頭戲一：大病保險將全面覆蓋
保險業(yè)重頭戲之一便是“大病保險將全面覆蓋”。大病保險作為基本醫(yī)療保障制度的拓展和延伸，同城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險一起，構(gòu)成居民醫(yī)療保障的“雙保險”。2016年政府工作報告提到，今年要實現(xiàn)大病保險全覆蓋，整合城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)保制度，財政補助由每人每年380元提高到420元。
保監(jiān)會主席項俊波也曾在2016年全國保險監(jiān)管工作會議上提到，要提升大病保險服務(wù)水平，進一步落實國務(wù)院辦公廳《關(guān)于全面實施城鄉(xiāng)居民大病保險的意見》，推動實施大病保險“一站式”結(jié)算和異地就醫(yī)即時結(jié)算。研究制定投標管理、服務(wù)規(guī)范、風(fēng)險調(diào)節(jié)、財務(wù)獨立核算、退出機制等制度。進一步強化與基本醫(yī)保等醫(yī)療保障制度間的互補聯(lián)動，形成保障合力。
自2012年8月我國大病保險試點正式啟動以來，因病致貧、因病返貧問題得到有效緩解。
數(shù)據(jù)顯示，大病患者實際報銷比例在基本醫(yī)保報銷的基礎(chǔ)上提高了10-15個百分點。截至2015年年底，大病保險覆蓋人口9.2億，報銷比例普遍提高了10到15個百分點，345萬大病患者直接受益。在全國327個縣市參與經(jīng)辦新農(nóng)合和城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)保，服務(wù)人數(shù)達8547萬，受托管理資金80.3億元，成為保障改善民生的有力支撐。這也意味著，大病保險制度經(jīng)過時間的考驗越發(fā)成熟，已經(jīng)具備了全面推廣的基礎(chǔ)。
截至2015年年底，大病保險實行三年來，越來越多的保險公司積極參與、經(jīng)辦大病保險。其中，中國人壽、中國人保為經(jīng)營大戶，如中國人壽在青海、山東等省市承保了70余個大病保險項目；中國人保在廣東、江蘇等省市承保的大病保險項目超過80個。
對于大病保險未來的發(fā)展，南開大學(xué)衛(wèi)生經(jīng)濟與醫(yī)療保障研究中心主任朱銘來表示，“大病保險補償機制應(yīng)強化提質(zhì)增效。按照醫(yī)療費用高低分段制定大病保險支付比例，醫(yī)療費用越高，支付比例越高。要鼓勵地方探索向困難群眾適當(dāng)傾斜的具體辦法，努力提高大病保險制度托底保障的精準性。”
十多年來，我國逐步建立了以社會基本醫(yī)療保險為主體、商業(yè)健康保險為補充、醫(yī)療救助與重特大疾病保障為托底的多層次健康保障體系，滿足了人民群眾基本的健康保障需求。
有專家認為，從群眾的健康保障需求和國際發(fā)展趨勢來看，我國在社會健康保障體系建設(shè)方面還存在部分制度上的缺失，尚未建立長期護理保險制度體系。
對此，一些代表委員在議案提案里給出了建議。全國政協(xié)委員，對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)保險學(xué)院副院長孫潔教授在今年遞交的《關(guān)于建立長期護理保險制度體系》的提案中指出，要加快建立覆蓋全民的長期照護保險制度體系，由國家層面盡快制訂出臺建立長期照護保險的政策。明確長期照護保險的制度定位、保障人群、籌資來源、保障范圍和標準、失能鑒定標準和流程等等制度關(guān)鍵內(nèi)容。將長期照護保險定位為社會保障制度的重要組成之一，滿足人民群眾基本的長期照護保障需求。
數(shù)據(jù)顯示，當(dāng)前，我國已進入人口老齡化快速發(fā)展階段。截至2014年底，我國60歲以上老年人口已經(jīng)達到2.12億，占總?cè)丝诘?5.5%。孫潔在提案中表示，據(jù)預(yù)測，本世紀中葉老年人口數(shù)量將達到峰值，超過4億，屆時每3人中就會有一個老年人。與此同時，我國空巢和獨居老年人近1億人，60歲以上失能半失能老年人約3500萬人。人口老齡化和家庭小型化帶來的以老年人為主的長期照料護理服務(wù)需求迅速增加，由此給家庭帶來的經(jīng)濟負擔(dān)，已經(jīng)成為影響我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型和社會發(fā)展的重要方面。
全國政協(xié)委員、合眾人壽董事長戴皓在今年遞交的《關(guān)于盡快建立長期護理保險制度》提案中也表示，我國要實施長期護理保險制度全民參保計劃。
他建議，長期護理保險應(yīng)成為繼養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育這五大基本保險之外的第六個社保險種。建立政府、企業(yè)、個人多方共同出資“三源合一”的籌資機制。
重頭戲二：保險業(yè)營改增將對險企精細化管理要求更高
2016年政府工作報告指出，今年將全面實行營改增。從5月1日起，將營改增試點范圍擴大到房地產(chǎn)及建筑業(yè)、金融服務(wù)及保險業(yè)、生活性服務(wù)業(yè)，將所有企業(yè)新增不動產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍，確保所有行業(yè)稅負只減不增。
金融行業(yè)，特別是保險業(yè)的營改增，由于其行業(yè)的特殊性，一直以來推行之路走得較為“坎坷”。
據(jù)保險監(jiān)管相關(guān)人士分析，一方面因為保險產(chǎn)品期限較長，很多產(chǎn)品類似于長期儲蓄，增值額難以確定。投資收益為資金內(nèi)生價值，增值額也難以確定。另一方面，保險業(yè)的收入、成本與傳統(tǒng)行業(yè)有所差異。
具體而言，不同于工業(yè)或商貿(mào)公司“成本費用發(fā)生在前、收入取得在后”的特點，保險業(yè)務(wù)中保費收入的取得先于成本費用的發(fā)生。保險收入的確認與收取保費的現(xiàn)金流存在差異。
同時，與制造業(yè)等傳統(tǒng)行業(yè)的另一個不同之處在于，保險服務(wù)的增值額難以逐筆確認。保險業(yè)的賠付、準備金、手續(xù)費、傭金等大多數(shù)成本費用很難獲得增值稅專用發(fā)票，無法按照傳統(tǒng)“以票控稅”的方法進行增值稅進項稅額抵扣。
此外，保險公司分支機構(gòu)較多，管理鏈條較長，管理難度較大等都是保險業(yè)“營改增”進展緩慢的原因之一。
對此，戴皓在《關(guān)于在營改增工作中，向保險業(yè)予以政策傾斜的提案》中建議，國家在營改增工作中應(yīng)向保險業(yè)予以一定的政策傾斜：對于無法取得增值稅專用發(fā)票的特殊支出，如，賠付支出、傭金支出、保險保障基金等上繳監(jiān)管費用等，允許按照一定比例視同進項稅予以抵扣；對于原有營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策繼續(xù)保留；進一步擴大稅收優(yōu)惠；對保險業(yè)金融產(chǎn)品買賣的差價收益不征收增值稅，同上進項稅無需轉(zhuǎn)出；對保險業(yè)增值稅專用發(fā)票實行省級公司集中管理、集中認證。
那么，保險業(yè)營改增還有多長的路要走？合眾人壽財務(wù)部總經(jīng)理朱華龍介紹說，雖然保險業(yè)營改增已近在咫尺，但很多保險公司都未對原有產(chǎn)品進行改價。
“由于增值稅為價外稅，獨立于不含稅的保費單獨列示，針對營改增前已經(jīng)發(fā)布的產(chǎn)品，保險公司或?qū)⒉扇r稅分離方式。對于營改增后的新開發(fā)產(chǎn)品，保險公司將考慮按照稅率，重新核定價格。” 朱華龍說。
朱華龍解釋，保險產(chǎn)品的銷售是一個見費出單的過程，投保過程中，交費、出單、打印發(fā)票可能都不在一個時點上。同時，多數(shù)壽險產(chǎn)品還會有猶豫期。在營改增之后，業(yè)務(wù)流程與財務(wù)流程核對的過程中，如何保證進項與銷項的一致，也是需要考慮的問題。
朱華龍表示，營改增對保險公司的精細化管理提出了更高的要求。
精細化管理程度不同，未來可能就會帶來產(chǎn)品成本上的差異，一樣的產(chǎn)品，不同公司，不同業(yè)務(wù)流程和定價機制，可能定價就會產(chǎn)生差別。
據(jù)了解，營改增給保險帶來的不僅僅是財務(wù)系統(tǒng)的調(diào)整，更是產(chǎn)品定價系統(tǒng)、信息系統(tǒng)、業(yè)務(wù)流程再造的整體梳理布局。
朱華龍透露，目前各個保險公司都在做營改增的準備，從產(chǎn)品定價、業(yè)務(wù)流程再造、財務(wù)管理層面等，對整個流程進行全面梳理和整合。
據(jù)保險監(jiān)管相關(guān)人士透露，保險業(yè)營改增符合稅制改革方向，可以兼顧財政收入與企業(yè)稅負，具有可操作性，監(jiān)管層正在醞釀一套符合保險業(yè)行業(yè)特點，促進行業(yè)健康發(fā)展的稅制體系。 (張文婷)
