四、基金會計報表及報表附注

(一)會計報表

1.基金資產負債表(會社基01表)

2.基金收益表(會社基02表)

3.基金權益變動表(會社基01表附表)

(二)會計報表附注

1.財務報表的編制基礎

社保基金會的基金財務報表按照《企業會計準則》(財政部財會【2006】3號)、《全國社會保障基金理事會基金會計核算辦法》及相關規定，并基于本附注所述的會計政策和會計估計編制。

2.遵循企業會計準則的聲明

社保基金會編制的基金財務報表符合《企業會計準則》、《全國社會保障基金理事會基金會計核算辦法》及相關規定的要求，真實、完整地反映了基金的財務狀況和經營成果等有關信息。

3.會計年度

基金的會計期間為公歷1月1日至12月31日。

4.記賬本位幣

基金以人民幣為記賬本位幣。境外委托投資業務以美元為記賬本位幣。資產負債表日，美元會計報表按中國人民銀行公布的美元對人民幣匯率中間價折算為人民幣會計報表。

5.記賬基礎

基金會計核算以權責發生制為記賬基礎。

6.外幣業務和外幣財務報表折算

(1)外幣交易

外幣交易在初始確認時采用交易發生日的即期匯率折算為記賬本位幣。

資產負債表日，外幣貨幣性項目采用資產負債表日匯率折算為記賬本位幣，資產負債表日匯率與初始確認時或者前一資產負債表日匯率不同而產生的匯兌差額，計入當期損益；以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的匯率折算，折算后的記賬本位幣與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價值變動額，計入當期損益或基金權益；以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目仍以交易發生日的匯率折算的記賬本位幣金額反映。

外幣對人民幣即期匯率采用中國人民銀行公布的各外幣對人民幣匯率中間價或據此套算的匯率中間價，境外委托投資中的非美元外幣對美元即期匯率采用路透倫敦時間下午4時的匯率。

(2)外幣財務報表的折算

資產負債表日，境外委托投資美元會計報表按以下方法折算為人民幣會計報表：

a.資產負債表中的資產和負債項目采用資產負債表日即期匯率折算，委托本金項目采用業務發生日的匯率折算，可供出售金融資產公允價值變動額采用當期平均匯率折算。

b.收益表中的收入與費用項目采用當期平均匯率折算。

c.報表折算產生的差額在基金權益項下的外幣報表折算差額中單獨列示。

7.金融資產和金融負債

(1)金融資產

a.金融資產分類

基金的金融資產在初始確認時，根據《企業會計準則》的規定，劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、持有至到期投資和可供出售金融資產。

b.金融資產的計量

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括交易性金融資產和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，以公允價值計量，當期公允價值變動計入當期損益，交易費用在初始確認時計入當期損益。

持有至到期投資按交易日實際支付的全部價款(不含應收利息)確認入賬，后續計量采用實際利率法，按攤余成本進行，在終止確認、發生減值或攤銷時產生的利得或損失，計入當期損益。

可供出售金融資產以公允價值計量，當期公允價值變動計入基金權益，交易費用在初始確認時計入成本；可供出售金融資產發生減值產生的損失，計入當期損益。

(2)金融負債

金融負債于初始確認時分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和其他金融負債。

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，包括交易性金融負債和初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，按照公允價值進行后續計量，公允價值變動形成的利得或損失以及與該金融負債相關的利息支出計入當期損益。

其他金融負債采用實際利率法，按照攤余成本進行后續計量。

當金融負債的現時義務全部或部分已經解除時，終止確認該金融負債或義務已解除的部分。終止確認部分的賬面價值與支付的對價之間的差額，計入當期損益。

(3)金融資產和金融負債的公允價值確定方法

a.場內交易的有價證券，以估值日證券交易所公布的市價(收盤價)估值；估值日無交易的，以上一交易日市價估值(如果上一交易日至估值日期間該證券分紅除權，按上一交易日價格經分紅除權調整后的價格估值)；有確鑿證據表明證券上一交易日的市價不能反映其公允價值的(如上一交易日后經濟環境發生重大變化、購并、異常原因等導致股票長期停牌或臨時停牌等)，采用估值技術對該證券最近交易的市價進行調整，以確定其公允價值；在同一市場的多個交易所交易的證券，以其流動性最好的交易所公布的價格估值；同一證券同時在兩個或兩個以上市場交易的，按證券所處的市場分別進行估值。

b.場外交易的有價證券，以獨立第三方提供的價格或經紀商的平均報價估值；不能獲得獨立第三方提供的價格或經紀商的平均報價的證券，采用估值技術等方法確定的價格估值。如果以上價格均不可得，按攤余成本(資產支持證券為剩余本金)估值。

c.首次公開發行的未上市股票，以發行價估值。未上市的配股或增發新股，按估值日在證券交易所公布的同一股票的市價估值。定向增發、公開發行網下配售等有鎖定期的流通受限股票，按估值日在證券交易所公布的同一股票的市價估值。未上市的債券，以獨立第三方提供的價格估值(其中，未上市可分離交易債券，分別按債券和權證估值)；不能獲得獨立第三方提供價格的，采用成本估值。

d.被摘牌或退市證券。被接管或被其他公司并購的證券，根據被接管或并購的條件計算確定估值價格。

e.股票股利。如發行新股作為股票股利，且以不同于其母股的交易代碼交易，以該新股的市價估值；如果以與母股同樣的交易代碼交易，以其母股的價格估值。

f.權證。場內交易權證按交易所公布的市價估值；當日無交易的，以上一交易日的市價估值。公開發行的未上市權證，以獨立第三方提供的價格估值；若不能獲得獨立第三方提供的價格，采用估值技術確定的價值估值。

g.證券投資基金(共同基金/單位信托)。場內交易的證券投資基金(共同基金/單位信托)按證券交易所公布的市價估值；場外交易的證券投資基金(共同基金/單位信托)等集合投資工具按其單位凈值或報價估值。

h.衍生金融工具。交易所交易的期貨和期權，以交易所正式交易結算價格估值。場外交易的衍生金融工具，以獨立第三方提供的價格估值；若不能獲得獨立第三方價格，采用估值技術確定的價格或選擇交易對手的價格估值。

i.交易類金融負債，按與之相對應的金融資產的公允價值估值。

j.如有確鑿證據表明按上述方法對證券資產進行估值不能客觀反映其公允價值的，社保基金會組織相關方面協商確定合適的估值方法。如國家發布了新的估值原則，遵從新的規定。

8.融資與融券回購

融券回購為根據融券回購協議接受交易對手證券質押、融出資金的業務；融資回購為根據融資回購協議以證券質押、自交易對手融入資金的業務。

融券回購按向交易對手實際支付的金額進行初始確認，合同項下收到的證券不計入基金資產負債表；融資回購按從交易對手實際收到的金額進行初始確認，合同項下用于質押的證券仍在基金資產負債表中反映。交易價差作為利息收入或支出，在協議期限內按實際利率法計算確認。

9.長期股權投資

對被投資單位不具有共同控制或重大影響且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，采用成本法核算；對不具有控制、共同控制或重大影響，但在活躍市場中有報價、公允價值能夠可靠計量的長期股權投資，作為可供出售金融資產核算；對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資，采用權益法核算。

10.資產減值

除以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產外，在資產負債表日對持有至到期投資、可供出售金融資產中的境外轉持股票及長期股權投資的賬面價值進行檢查，如果有客觀證據表明資產發生減值的，計提減值準備，確認減值損失。

在確認減值損失后，期后如有客觀證據表明資產價值已回復，且客觀上與確認該損失后發生的事項有關，原確認的減值損失予以轉回，權益性資產的減值損失轉回計入基金權益，債權性金融資產的減值損失轉回計入當期損益。

基金對同時滿足①資產負債表日市價低于成本50%以上；②市價在短期內無法回升的境外轉持股票計提減值準備。

財政部、國資委、證監會、社保基金會聯合下發的關于印發《境內證券市場轉持部分國有股充實全國社會保障基金實施辦法》的通知(財企〔2009〕94號)規定：對于轉持股份，社保基金會以發行價入賬；對股權分置改革新老劃斷至本辦法公布前首次公開發行股票并上市的股份有限公司轉持的股份，社保基金會在承繼原國有股東的法定和自愿承諾禁售期基礎上，再將禁售期延長三年。鑒于上述規定，基金對境內轉持股票不計提減值準備。

11.收入與費用的確認

收入指基金運營收入。財政性撥入全國社保基金資金，以及地方政府劃入的個人賬戶基金、廣東省委托資金，于收到時直接計入基金權益，不作為收入核算。基金運營收入和費用按權責發生制原則計算和確認。

12.會計估計變更

鑒于股權投資基金管理人規范和完善了估值程序和方法，股權投資基金的財務報告信息和對投資項目的估值可靠性有了更高的保證，同時社保基金會對股權投資基金估值也積累了更多的經驗，自本年度起，社保基金會不再對股權投資基金凈資產數據按已上市投資項目按照市價估值、未上市項目按成本估值的方式進行調整，而是在復核管理人報告的基礎上以股權投資基金凈資產為基準，按持有權益比例確定其公允價值。該會計估計變更一次性地增加確認股權投資基金公允價值變動額23.33億元。

13.境內外國有股轉持情況

2012年，全國社保基金收到境內轉持國有股29.52億元，其中，股票25.14億元，現金4.38億元；自2009年6月執行《境內證券市場轉持部分國有股充實全國社會保障基金實施辦法》以來，累計轉持境內國有股1065.74億元，其中：股票838.58億元，現金227.16億元。

2012年，全國社保基金收到境外轉持國有股44.83億元，自2005年執行境外國有股減持改轉持政策以來，累計轉持境外國有股587.62億元。

14.資產負債表年初數及收益表上年數的調整

根據按權益法核算的部分長期股權投資項目經審計的財務數據，調整之前按其未經審計財務數據確認的長期股權投資收益和基金公積，調減資產項目“長期股權投資”年初數0.32億元，調減基金權益項目“全國社保基金”年初數0.05億元、“基金公積”年初數0.27億元，調減基金收益表“長期股權投資收益”項目上年數0.05億元。